Ένα θέμα που έρχεται κάθε χρόνο στο προσκήνιο την ώρα των φορολογικών δηλώσεων, αφορά τις δαπάνες που εκπίπτουν από το φορολογητέο εισόδημα μιας εταιρείας.
Με απλά λόγια ποιες δαπάνες μπορούν να βάλουν στα έξοδα της επιχείρησης ώστε να μειωθεί ο φόρος.
Ακολουθεί ένας σύντομος οδηγός με τις δαπάνες που εκπίπτουν αλλά και αυτές που δεν εκπίπτουν
Από το φορολογητέο εισόδημα της εταιρείας εκπίπτουν όλες οι δαπάνες της εταιρείας αρκεί να πληρούνται σωρευτικά οι κάτωθι κανόνες :
– Να πραγματοποιούνται προς το συμφέρον της επιχείρησης ή κατά τις συνήθεις εμπορικές συναλλαγές της,
– Να αντιστοιχούν σε πραγματική συναλλαγή και η αξία της συναλλαγής δεν κρίνεται κατώτερη ή ανώτερη της αγοραίας, στη βάση των στοιχείων που διαθέτει η Φορολογική Διοίκηση,
– Να εγγράφονται στα τηρούμενα βιβλία απεικόνισης των συναλλαγών της περιόδου κατά την οποία πραγματοποιούνται και αποδεικνύονται με κατάλληλα δικαιολογητικά.
Πιο συγκεκριμένα :
Αγορά κτιρίου
Αγορά ή ενοικίαση ή leasing μεταφορικού μέσου
Αγορά ή ενοικίαση μηχανών γραφείου – συστημάτων Η/Υ
Αγορές επίπλων
Αγορές εξοπλισμού τηλεπικοινωνιών
Αγορές λογισμικού
Οι παραπάνω δαπάνες που αφορούν αγορά πάγιου εξοπλισμού για να εκπέσουν 100% θα πρέπει να είναι αξίας 1.500,00€ και κάτω. Σε περίπτωση που υπερβαίνουν το προηγούμενο ποσό υπόκεινται σε ετήσια απόσβεση με βάση τα ποσοστά που ορίζονται στην φορολογική νομοθεσία.
Αμοιβές και έξοδα προσωπικού (μισθοδοσία). ΠΡΟΫΠΟΘΕΣΗ : Η εξόφληση να γίνεται με τραπεζικό μέσο πληρωμής. Παράλληλα οι ασφαλιστικές εισφορές για να εκπέσουν από το φορολογητέο εισόδημα θα πρέπει να έχουν καταβληθεί εμπρόθεσμα
Αμοιβές ελευθέρων επαγγελματιών (π.χ. δικηγόρος, συμβολαιογράφος, λογιστής, οποιοσδήποτε τεχνικός)
Ηλεκτρικό ρεύμα, σταθερή και κινητή τηλεφωνία (προσοχή: διεύθυνση να είναι της έδρας)
Ενοίκια κτιρίων. ΠΡΟΫΠΟΘΕΣΗ : Η εξόφληση να γίνεται με τραπεζικό μέσο πληρωμής από 01/01/2020 με βάση τον Ν.4646/2019
Ασφάλιστρα κτιρίου – μεταφορικού μέσου
Επισκευές και συντηρήσεις κτιρίου – μεταφορικού μέσου – εξοπλισμού (π.χ. αλλαγή εγκατάστασης θέρμανσης, βάψιμο γραφείου, επισκευή αυτοκινήτου, επισκευή φωτοτυπικού)
Τέλη κυκλοφορίας μεταφορικού μέσου
Έξοδα κίνησης (π.χ. καύσιμα , λιπαντικά, διόδια) αρκεί το αυτοκίνητο να είναι είτε νοικιασμένο είτε αγορασμένο από την εταιρεία
Έξοδα ταξιδίου (π.χ. εισιτήρια, ξενοδοχεία, σίτιση)
Έξοδα αποστολής υλικών (π.χ. ταχυδρομείο, courier)
Έξοδα διαφήμισης (π.χ. ράδιο, τύπος, αγγελίες και λοιποί τρόποι).ΠΡΟΫΠΟΘΕΣΗ : Να έχει πληρωθεί το τέλος διαφήμισης 2%
Έξοδα συνδρομών (π.χ. σε επαγγελματικό επιμελητήριο ή οποιοδήποτε φορέα)
Δωρεές (π.χ. για κοινωφελείς σκοπούς) ΠΡΟΣΟΧΗ : μόνο με καταθετήριο τραπέζης
Έξοδα για γραφική ύλη – βιβλία – διάφορα αναλώσιμα υλικά
Έξοδα για καθαριότητα
Έξοδα τραπέζης και τραπεζικοί τόκοι (να αφορούν επαγγελματικό δάνειο)
ΓΕΝΙΚΟΣ ΚΑΝΟΝΑΣ : Δαπάνες άνω των 500€ θα πρέπει να εξοφλούνται απαραίτητα με τραπεζικό μέσο πληρωμής για να εκπίπτουν από το φορολογητέο εισόδημα της εταιρείας.
ΔΑΠΑΝΕΣ ΠΟΥ ΔΕΝ ΕΚΠΙΠΤΟΥΝ
Πρόστιμα–Ποινές
Φόροι–Τέλη
Εξόφληση δαπανών αξίας (προ ΦΠΑ) άνω των 500 ευρώ από την ημεδαπή ή την αλλοδαπή, εφόσον η εξόφλησή της δεν έγινε με την χρήση τραπεζικού μέσου πληρωμής (τμηματική ή ολική)
Προσωπικές καταναλωτικές δαπάνες
Δαπάνες ψυχαγωγίας
Προβλέψεις εκτός αυτών για τις επισφαλείς απαιτήσεις από πελάτες
Δαπάνες για την διεξαγωγή εορταστικών εκδηλώσεων
Δαπάνες που καταβάλλονται προς φυσικό πρόσωπο ή νομικό πρόσωπο που είναι φορολογικός κάτοικος σε κράτος μη συνεργάσιμο ή που υπόκειται σε προνομιακό φορολογικό καθεστώς υπό προϋποθέσεις.
Πηγή : Ν.4172/2013 άρθρα 22-23
Συντάκτης : Πρεβεζιάνος Γιώργος *Υπεύθυνος Τομέα Ελεγκτικής & Φορολογικού Σχεδιασμού Θεσσαλονίκη για τη Φοβερά Προστασία
σχετικά νέα
Διαβάστε όλα τα τελευταία νέα | Ενημερωθείτε
